Главная страница
Навигация по странице:

  • Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС)

  • Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам, которые заменяются спец. налоговыми режимами (НДФЛ, НДС, налог на имущество).

  • 3. Налог на имущество ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (по 3 налогам)

  • Размер налога: 4 050 000 * 50% = 2 025 000 2. Налог на УСН (доходы-расходы)

  • Размер налога: 29 480 000 *7% = 2 063 600 ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: На УСН (Д) = 2 025 000 На УСН (Д-Р) = 2 063 600

  • ВЫВОД: ____________________________________________________________________________

  • задача по расчету налогового бремени. Решение задачи для расчета налогового бремя (автовосстановление). Задача по расчету налогового бремени у ип на 2021 год


    Скачать 42 Kb.
    НазваниеЗадача по расчету налогового бремени у ип на 2021 год
    Анкорзадача по расчету налогового бремени
    Дата02.08.2022
    Размер42 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаРешение задачи для расчета налогового бремя (автовосстановление).doc
    ТипЗадача
    #639512

    Подборка по базе: Эталоны ответов к ситуационным задачам.docx, ф9 задача 1,5.docx, Итоговая задача по БФУ вариант 1 (1) (1).doc, Ситуационная задача.doc, РГР 4 задача термех.docx, ответ по задачам предпринимательское право Тютерева В.Д..docx, Зарубежный опыт налогового стимулирования развития малого бизнес, 6.4. Практическая работа. Задача. Вариант 1 (1).docx, Комплексная задача 1.docx, управ затрат. задача 1.docx

    Задача по расчету налогового бремени у ИП на 2021 год

    Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год.

    ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате.

    Налоговая база по налогу на имущество отсутствует.
    Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС):

    • от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей

    • юридическим лицам 44 500 000 рублей.


    Расходы за 2020 год:

    • На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС)

    • На заработную плату 10 000 000 рублей

    • На страховые взносы 3 020 000 рублей

    • Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей

    • Представительские расходы 2 000 000 рублей


    Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам, которые заменяются спец. налоговыми режимами (НДФЛ, НДС, налог на имущество).

    ОСНО

    УСНО (Д*6%), (Д-Р)*7%

    Патентная

    1. НДФЛ (с дох. ИП)

    ((67 500 000*100/120 –

    - ((25 000 000*100/120) –

    - 10 000 000 – 3 020 000 – 500 000 – (10 000 000 * 4%)) * 20% = = 4 299 333


    2. НДС

    НДС от реализации – 67 500 000*20/120 = 11 250 000

    НДС к зачёту –

    25 000 000 *20/120 = 4 166 667

    Итого НДС к уплате –

    11 250 000 – 4 166 667 =

    = 7 083 333
    3. Налог на имущество

    ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (по 3 налогам):

    4 299 333 + 7 083 333 = = 11 382 666



    1. Налог на УСН (доходы)

    Базовая сумма налога:

    67 500 000 * 6% = 4 050 000

    Так как страховые взносы больше половины размера налога, можем уменьшить сумму налога на размер страховых взносов. 

    Отнимем максимально возможные 50%.

    Размер налога:

    4 050 000 * 50% = 2 025 000
    2. Налог на УСН (доходы-расходы)

    Налоговая база:

    67 500 000 – 38 020 000 =

    = 29 480 000

    При исчислении налоговой базы представительские расходы и расходы на маркетинговые исследования исключаем (в соотв. со ст. 346.16 НК РФ)

    Размер налога:

    29 480 000 *7% = 2 063 600
    ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ:

    На УСН (Д) = 2 025 000

    На УСН (Д-Р) = 2 063 600


    Патент за год
    Патент нельзя получить, ограничение по выручке – 60 млн руб. в год по всем видам «патентной» деятельности.

    ИТОГО НАЛОГ.БРЕМЯ:

    Патент =



    В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения.
    ВЫВОД: ____________________________________________________________________________


    написать администратору сайта