Главная страница
Навигация по странице:

  • Тақырып 1

  • ОТЧЕТ прохождения практики специальность Маркетолог 2 курс колледж. казахский. ОТЧЕТ прохождения практики специальность Маркетолог 2 курс колле. аржы академиясы А колледжі


    Скачать 47.88 Kb.
    Названиеаржы академиясы А колледжі
    АнкорОТЧЕТ прохождения практики специальность Маркетолог 2 курс колледж. казахский
    Дата17.09.2021
    Размер47.88 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаОТЧЕТ прохождения практики специальность Маркетолог 2 курс колле.docx
    ТипДокументы
    #233402

    Подборка по базе: готовая 5 практич отчет 2 (1).pdf, Шаблон отчета по ПП ПМ 01 с 17.12.2021 по 27.12.2021.docx, Копия курсовая виды бух отчетности.doc, пр9 отчет.docx, Лабораторная работа_№2 Отчет Житин М.С.docx, Требования к оформлению отчётов и рефератов.doc, Учебн.практика_ИСД_4. Отчет_102_Шин.docx, Пример Отчета (титульный лист +отчет).docx, Характеристика и отчет по практике УП 05. Лечебное дело.doc, Публичный отчет 2018 года на 22.01.2019.docx

    «Қаржы академиясы» АҚ колледжі


    ЕСЕП БЕРУ

    ______________________ тәжірибе өту бойынша

    (тәжірибе түрі)

    Студент _____________Махамбетова Сабина Сакеновна_______________

    (ТАЖ толығымен)
    Шифр, мамандық _____________Маркетинг_________________________
    Тобы және оқу мерзімі _____________2М-619_______________________
    Тәжірибе өту орыны ____________________________________________

    Колледжден тәжірибе жетекшісі___________________________________

    (Т.А.Ж., қызметі)


    Тәжірибе өту мерзімі (бұйрыққа сәйкес):


    № 20__ ж «___»_________ бастап 20___ ж «___»_________ дейін

    Кәсіпорыннан тәжірибе жетекшісі___________________________________

    (Т.А.Ж., қызметі)


    ___________________________________

    (қолы) МО




    Нұрсұлтан 2021 ж


    Тақырып 1

    1.1. БКТ-да жұмыс істеу кезінде еңбектi қорғау және кауiпсiздiк техникасы бойынша нұсқаулықпен танысу.

    Өз міндеттерін дұрыс орындау үшін кассир:

    материалдық құндылықтардың сақталуы мен қауіпсіздігінің талаптарын ескере отырып, қолма-қол ақшаны (рубльмен және шетел валютасында) қабылдау, есепке алу, сақтау және шығару;

    белгіленген тәртіппен банк филиалдарынан қаражат алатын Кәсіпорынның (Ұйымның) қызметкерлеріне жалақы, бонустар, үстемелер, стипендиялар мен гранттардың төленуін қамтамасыз ету;

    мамандарды профилактикалық тексерулерге үнемі шақыру арқылы бақылау-касса машинасының үздіксіз жұмысын қамтамасыз ету;

    кассалық кітаптың қатесіз жүргізілуін, кіріс және шығыс құжаттары туралы ақпаратты уақытында енгізуді қамтамасыз ету;

    қаражаттың нақты қол жетімділігінің бухгалтерлік балансқа сәйкестігін бақылау;

    тиісті банк қызметтері арқылы тозығы жеткен және тозған банкноталардың ауыстырылуын қамтамасыз ету;

    Кәсіпорынның (Ұйымның) кассасына уақтылы анықтау және түсудің алдын алу үшін отандық және шетелдік жасанды ақша белгілерінің белгілерін зерделеу;

    вексельдерді есептеу машиналарымен және вексельдердің түпнұсқалығын анықтайтын детекторлармен жұмыс жөніндегі нұсқаулықты зерделеу;

    белгіленген тәртіппен ақша жинаушыларға аудару;

    кассалық есептер жасау;

    қырағы және сақ болыңыз, ақшаны және басқа құндылықтарды жоғалтудың ықтимал қаупін көрсететін күдікті немесе үрей тудыратын факторлар туралы бас бухгалтерге, қаржы директорына және қауіпсіздік қызметінің басшысына жедел хабарлаңыз;

    коммерциялық құпияларды сақтау, материалдық құндылықтарды сақтау орны мен әдісі, оларды жіберу және алу тәртібі туралы құпия ақпаратты сақтау.

    Кассир білуі керек:

    кассалық операцияларды жүргізу тәртібі;

    қолма-қол және банктік құжаттардың нысандары;

    ақша қаражаттары мен бағалы қағаздарды алу, беру, есепке алу және сақтау ережелері;

    кіріс және шығыс құжаттарын тіркеу тәртібі;

    мекеме үшін белгіленген ақша қалдықтарының шегі, олардың қауіпсіздігін қамтамасыз ету ережелері;

    кассалық кітапты жүргізу, кассалық есептер жасау тәртібі.

    Кассир міндетті:

    Кәсіпорынның (Ұйымның) еңбек кестесі туралы ережені сақтауға;

    қауіпсіздік техникасы, өндірістік гигиена және өрттен қорғау талаптарын сақтауға;

    жұмыс орнында, кәсіпорынның (Ұйымның) басқа үй-жайларында тазалық пен тәртіпті сақтауға;

    жоғары басшылардың бұйрықтары мен нұсқауларын уақтылы және сапалы орындау.

    Кассирді жұмысқа тағайындау туралы бұйрық (шешім, қаулы) шыққаннан кейін кәсіпорын басшысы кассирмен толық жауапкершілік туралы келісім жасайды. Кассир өзі қабылдаған барлық құндылықтардың сақталуы үшін және компанияға қасақана әрекеттер нәтижесінде және өз міндеттеріне немқұрайлы немесе адал емес қатынас жасау нәтижесінде келтірілген зиян үшін толық қаржылық жауапкершілікті көтереді.

    1.2. БКМ пайдаланудың типтік ережелерімен танысу барысында, БКМ қалдық құны есептеу тәртібімен анықталатынын білдім . Бақылау-касса машиналарын қолдану қағидалары "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" 2017 жылғы 25 желтоқсандағы Салық кодексінің 166-бабының 8 трмағына  және "Мемлекеттік қызметтер туралы" 2013 жылғы 15 сәуірдегі Қазақстан Республикасы Заңының 10 тармағында 1 тармақшасына сәйкес әзірленген және бақылау-касса машиналарын қолдану тәртібін айқындайды. Бақылау-касса машиналарын есепке қою және есептен шығаруды Бақылау-касса машиналарын қолданудың

          1) бақылау-касса машинасын есепке қоюды;

          2) тіркеу деректеріне өзгерістер енгізуді;

          3) бақылау-касса машинасын есептен шығаруды;

          4) бақылау-касса машинасын пайдалануды қамтиды деген

    қысқаша ережелерімен таныстым.

    Ұйымдардың кассалары бекіністің жоғары санатына сәйкес жабдықталған үй-жайларды білдіреді. Ақша қаражаттары мен құндылықтардың сенімді сақталуын қамтамасыз ету үшін касса бөлмесі келесі талаптарға сай болуы керек:

    басқа қызметтік және тұрмыстық бөлмелерден оқшаулануға;

    көп қабатты үйлердің аралық қабаттарында орналасуы керек. Екі қабатты ғимараттарда кассалар жоғарғы қабаттарда орналасқан. Бір қабатты ғимараттарда касса бөлмесінің терезелері ішкі қақпақтармен жабдықталған; қатты қабырғалар, қатты едендер мен төбелер, сенімді ішкі қабырғалар мен бөлімдер; екі есікпен жабылуға тиіс: сырты ашылатын және кассаның ішкі орнына қарай ашылатын болат тор түрінде жасалған ішкі;

    ақша шығаруға арналған арнайы тереземен жабдықталуы керек;

    ақшаны және құндылықтарды сақтауға арналған сейфте (металл шкафта) болат щеткалармен еден мен қабырғаның құрылыс конструкцияларына мықтап бекітілген;

    жұмыс істейтін өрт сөндіргіштің болуы.

    Кәсіпорындардың кассалық аппараттарын техникалық нығайтуға қойылатын талаптар

    1. Кассаның қабырғалары тұрақты болуы керек.

    2. Кіру есіктері адамның физикалық әсер етуіне жеткілікті төзімділікті қамтамасыз ету үшін, сондай-ақ оларды лом, балта, балға, қашау немесе бұрағыш сияқты қарапайым құралдармен ашуға тырысқанда металл және берік болуы керек. Олардың бір-бірінен кемінде 300 мм қашықтықта орнатылған, өздігінен құлыпталмайтын екіден кем емес құлыптары болуы керек. Кәсіпорындардың кассалық аппараттарының кіру есіктері ішкі жағынан темір есіктермен немесе жылжымалы металл торлармен қосымша қорғалуы керек. Сыртқы есік клиенттерге қызмет көрсетуге арналған есігі бар арнайы тереземен жабдықталуы керек.

    3. Кассадағы терезелер қоршалуы керек, ал егер шатырға немесе іргелес бөлмелерге кіретін және бөлмелерге олардың көлденең қимасымен кіретін желдеткіш шахталар, түтіктер мен түтін мұржалары болса, онда олар темір торлармен жабдықталуы керек.

    Тақырып 2

    Қызмет көрсету және сатып алушылармен есеп айырысу.

    Сатып алушыларга кызмет көрсетулін жалпы ережелерімен таныстым . Қысқаша айта кело ол сауда қызметтері бойынша іс-қимылдардың тәртібі мен саны ассортиментімен, өнімді өткізу формаларымен және дүкеннің клиенттерге ұсынатын қосымша қызметтерінің болуымен анықталады. Сауда-саттыққа қызмет көрсету схемасына сауда нүктесінің материалдық-техникалық базасының жағдайы және басқа факторлар әсер етеді. Жалпы,ол

    • Сатушының жағымды келбеті.

    • Қызмет көрсету мәдениеті.

    • Өнім туралы толық білім.

    • Кәсіби шеберлік және құзыреттілік.

    • Сатушының көңіл-күйі.

    • Оның интеллектуалдық деңгейі.

    • Сатушының ішкі мәдениеті.

    • Әрбір клиентке жеке көзқарас.

    • Сатушылардың өзара көмегі.

    Және ереже бойынша, жұмысшылар сатып алушылардан ерекшеленуі үшін жұмыс киімдері берілген дүкеннің барлық қызметкерлері үшін бірдей болуы керек. Оның қалаулы қосындысы - дүкеннің логотипі бар патч және сатушының аты-жөні көрсетілген міндетті тег немесе белгі. Сатып алушылар әрқашан оларға кім жақсы немесе нашар қызмет көрсеткенін білуі керек. Мұндай киім, тәжірибе көрсеткендей, жеке құрамның тәртібі мен корпоративтік мәдениетін нығайтады.

    Форманың тазалығы мен ұқыптылығы ұқыпты шаш үлгілерімен, әдептілікпен толықтырылған. Сатушының мейірімділігі оған деген жанашырлық сезімін тудырады. Көптеген сатып алушылар осы критерийлерді пайдаланып сатушының жақсы және тез қызмет ету қабілетін бағалау үшін пайдаланады. Мұқият, жігерлі, мейірімді сатушылар әрқашан сатып алушыларға сенімді. Сатушы мұның бәрін есте сақтауы керек және ереже бойынша кез-келген ұсақ-түйек сатып алушының сыни көзқарасынан қашпайтынын білуі керек.

    Қолма-қол акшасыз есеп айырысу бойынша тауарларды сату. Бөлімдегі тауарларды таңдауды сатып алушы бастың қатысуымен жасайды. бөлім, орынбасар. бас бөлім немесе сатушы тауар аударымдарының тізілімін банктік аударыммен толтыра отырып.Шот-фактураны ресімдеу үшін тауар аударымының тізілімі банктік аударым арқылы жасалады.

    Тауарлар тізбесін сатушы белгіленген үлгіде келесі деректерді толтыра отырып жазады:

    • тауардың аты;

    • өнім коды;

    • Туған елі;

    • Бөлім нөмірі;

    • тауарлардың саны;

    • өнімнің бағасы мен жасалады.

    Сапасы лайыксыз тауарларды айырбастау және қайтару тәртiбiмен тансу.

    1. Сатып алушы азық-түлікке жатпайтын тауарды оған берген сәттен бастап он төрт күн ішінде, егер сатушы бұдан ұзақ мерзім жарияламаса, сатып алынған өнімді сатып алған жерінде немесе жариялаған басқа орындарда айырбастауға құқылы. бағасы, айырмашылығы болған жағдайда, сатушымен қажетті қайта есептеу жүргізген, өлшемі, формасы, өлшемі, стилі, түсі, аяқталуы және басқалары ұқсас тауарды сатушы.

    2. Егер сатушыда айырбастауға қажетті тауарлар болмаса, сатып алушы сатып алынған тауарларды сатушыға қайтарып беруге және ол үшін төленген ақшаны алуға құқылы.

    3. Сатып алушының тауарды айырбастау немесе қайтару туралы талабы, егер тауар пайдаланылмаған болса, олардың тұтынушылық қасиеттері сақталған болса және оны осы сатушыдан сатып алу туралы дәлелдер болса, қанағаттандыруға жатады.

    4. Осы бапта көрсетілген негіздер бойынша айырбастауға немесе қайтаруға жатпайтын тауарлардың тізбесі заңнамада белгіленген тәртіппен айқындалатынын білдім.

    Калькуляторды кұнын есептеу.

    Әдетте, шығындар - бұл заттың бірлігін немесе заттың партиясын өндіру үшін ақшалай мәндегі шығындарды есепке алу есебі. Бұл жай өндірістік шығындарды анықтауға және өнімнің өзіндік құнын белгілеуге негіз болады - бағаны есептеудің негізі болп табылатынын түсүндім.

    Тақырып 3

    Түрлі маркадағы бақылау-кассалык машиналарда жұмыс істеу.Кассалык терминалдың жұмысымен танысу.

    БКМ жұмысының қорытынды кезінің операцияларын игеру. Қарапайым ақауларды анықтау және жою.

    Касса машинасы тек түбіртекті басып шығаруға арналған электронды құрал емес. Бұл кәсіпорындардың ақша айналымын бақылаудың мемлекеттік құралы. Бақылау-кассалық машиналарды пайдалану заңмен реттеледі, ал құрылғының өзі салық органында тіркеліп, оның жұмысқа жарамдылығы тексеріліп, мөрмен бекітілуі керек. Сондай-ақ, бақылау-касса машинасы машинаның өзі туралы техникалық ақпараттан басқа онымен жасалған барлық әрекеттер туралы ақпаратты қамтитын «паспорт» деп аталатын тиісті құжаттамамен толтырылуы керек. Кассадағы ең маңызды элемент - фискалды жады. Бұл жадта сақталған деректерді өзгерту мүмкін емес.

    Кассаны тексеру - бұл салық инспекторының кәсіпорынды рейдтік тексерудің ажырамас бөлігі және маңызды сәттерінің бірі.

    Кассалық терминалдың жұмысымен танысу үшін дүкенге Экскурсия жасау. Жұмыс тәсілдері. Чектердiң деректемелерін зерттеу. Ауысым ішіндегі терминалдағы жұмыс тәртібі. Х- және Z есептермен таныстым.

    Кассалық операциялар талаптарына сәйкес нақты белгіленген ережелер бойынша жүзеге асырылады.

    Кассалық операциялардың жалпы тәртібі мыналарды қамтиды:

    • қаражатты қабылдау, сақтау және беру;

    • қоса берілген құжаттарды рәсімдеу;

    • кассалық аудит;

    • кассалық тәртіпті сақтау.

    Осының негізінде кассалық операцияларды жүргізу ережелері белгіленді. Жеке кәсіпкерлер мен шағын кәсіпкерлік субъектілері:

    • кассадағы ақша қалдығының шегін анықтаңыз. Белгіленген лимиттен артық босатылған қаражат банктік шоттарда сақталуы керек;

    • барлық кассалық операциялар кіріс (ПҚО) және шығыс (ККО) кассалық ордерімен жасалуы керек. Барлық қажетті кассалық құжаттар болуы керек;

    • күн сайын кассалық кітапты сақтаңыз, оған барлық жазбаларды енгізіңіз, яғни. қолма-қол ақшаны кассирге толық орналастыруды жүзеге асырыңыз;

    • ұйымның басшысы ұйымға кассалық операцияларды толық басқаруды қамтамасыз етуге міндетті;

    • қолма-қол ақшаның белгіленген шектен асып кетуіне жол берілмейді. Кассалық операциялар жүргізілген жағдайда, жалақы төлеу күндері мен демалыс күндері (жұмыс емес демалыс күндері) ерекшелік болуы мүмкін.

    Қолма-қол ақшаның сақталуы өздігінен қамтамасыз етіледі. Банк басшысына ақшаны уақтылы аударуға және кассадағы қаражат лимитіне жауап береді.

    Кассир кассалық құжаттарды жүргізуге, бас бухгалтер кассалық операцияларды бақылауға жауапты.

    Касса жұмысы:

    • Кассалық кіріс немесе шығыс ордерін немесе ведомості алған кезде кассир келесіні тексеруі керек:

    • құжаттарда бас бухгалтердің қолының және ұйым басшысының шығыстық кассалық ордер немесе оны алмастыратын құжат бойынша авторизация қолының болуы;

    • іс қағаздарының дұрыстығы;

    • өтінімге қажетті тізімделген құжаттардың болуы және транзакциялар үшін негіз.

    Егер осы талаптардың кез-келгені орындалмаса, кассир құжаттарды тиісті өңдеу үшін бухгалтерияға қайтарады.

    Ықтимал алаяқтықтан қорғаудың қосымша құралы ретінде кассир келесі ережені сақтауы керек: барлық кассалық құжаттарды ол тек бухгалтерия қызметкерінен қабылдайды.

    Ақша тек олар жасалған күні ғана тапсырыстар бойынша қабылданады және беріледі.

    Парақтардағы ақша үш жұмыс күні ішінде шығарылады. Осы мерзім өткеннен кейін кассир келесі әрекеттерді орындауы керек:

    • төлемдер жасалмаған тұлғалардың аттарына қарсы өтініште мөртабан қойыңыз немесе «Депозитке салынды» деп өз қолыңызбен жазба жасаңыз;

    • үзінді көшірменің соңында нақты төленген және салымға жататын сомалар туралы жазба жасаңыз, оларды ведомосте және қолтаңбаның жалпы сомасымен салыстырыңыз;

    • егер ведомосте көрсетілген барлық қызметкерлер өзіне тиесілі соманы алмаған болса, депонирленген сомалардың тізілімі деп аталатын құжатты толтырыңыз;

    • есеп шотына депонирленген сомалар мен регистрді беру.

    Егер ақша ведомоске сәйкес берілсе, онда оны шығарғаннан кейін шығыс кассалық ордері әлі де жасалады - ведомостың өзінде арнайы белгіленген жерде немесе бөлек қағаз құжат түрінде.

    Жалақы бойынша есеп айырысу (есеп айырысу және есеп айырысу) ведомостары бойынша берілген қолма-қол ақшаны шығаруға арналған кассалар есепшіге есепшотты тапсырғаннан кейін тіркеледі.

    Өтінішке сәйкес өздеріне тиесілі ақшаны уақытында ала алмаған ұйымның қызметкерлері кейінірек қолма-қол ақшаны шығару туралы бұйрықтар негізінде берілуі мүмкін.

    Ұйымның қызметкері болып табылмайтын жеке тұлғаларға ақша беру тек есепшоттық кассалық ордерлер бойынша жүзеге асырылады.

    Шығу кассалық ордері бойынша ақша беру кезінде кассир алушының жеке басын куәландыратын құжатты (мысалы, паспорт) көрсетуді талап етеді, шығыс кассада құжаттың атауы мен нөмірін, кім және қашан жазады ол шығарылды, алушы бұйрыққа қол қояды. Егер ақшаны төлеу өтініш бойынша жүргізілсе, онда алушылар сонымен бірге жеке басын куәландыратын құжаттарды ұсынады және төлем құжатының тиісті бағанына қол қояды. Бірақ кассир ұсынылған құжаттар туралы ақпаратты тіркеуден өткізбейді, бұл қисынды: есептер бойынша ақша ұйымның қызметкерлеріне ғана берілуі мүмкін, ал ұйымда олардың құжаттары туралы ақпарат бар.

    Кассир ақшаны кассалық шот-фактура құжатында көрсетілген адамға береді. Сонымен қатар, ақша басқа адамға - сенімхат бойынша берілуі мүмкін. Сенімхат ақшаның шот-фактурасына немесе көшірмеге қосымша ретінде күннің құжаттарында қалады.

    Сенімхатты әр түрлі жағдайда қолдануға болады. Қызметкер ұйымның басқа қызметкеріне өзінің жалақысын (немесе еңбек қатынастарына байланысты басқа төлемдерді) алуға сенім артқан кезде, ол өз қолымен жазылған сенімхат рәсімдеп, оны ұйым басшысынан куәландыруы мүмкін. Бірақ егер қызметкер өзіне тиесілі ақшаны ұйымның қызметкері болып табылмайтын адамға (тіпті оның жұбайы немесе жұбайы) алуға сенім білдірсе, онда мұндай сенімхат нотариуста куәландырылуы керек.

    Тақырып 4

    Операционист кассирінің журналын жүргізу. Кассалық құжаттарды ресiмдеу .

    Осы тақырыптарды талқылай отырып мен кассалық операцияларды жүргізу ұйым әкімшілігінің ерекше бақылауын қажет ететінін . Ақша өте өтімді актив болып табылады, сондықтан тез және қарапайым бай болуды ұнататындар үшін қызығушылық тудырады. Бюджеттік ұйымдар кассалық тәртіпті қатаң сақтауды талап ететіні кездейсоқ емес. Осыған байланысты уәкілетті мемлекеттік орган әзірлеген ережелер бар. Қазақстандық бухгалтерлік есеп стандарттарын қабылдағанға дейін (бұдан әрі - ҚББ), 1993 жылы Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қаулысымен бекітілген, қолма-қол ақшамен операцияларды тіркеу және жүргізу жөніндегі Нұсқаулық барлық экономикалық салаларда күшінде болды.Мемлекеттік бюджеттік ұйымдар үшін кассалық операциялар туралы арнайы ережелер шығарылғанын білдім.

    РК заңнамасына сәйкес кәсіпорындар мен ұйымдар барлық шаруашылық операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізуге міндетті. Бұл мәселені шешу үшін алғашқы құжаттар қолданылады. Кәсіпорынның кассасында қолма-қол ақшамен операциялар фактісін растау да алғашқы құжаттарды қолдану арқылы жүзеге асырылады.

    Кассалық құжаттардың негізгі түрлерін қарастырыңыз:

    • кассалық кіріс ордері (ПKO);

    • қолма-қол ақшаны шығару туралы бұйрық (РКО);

    • кассалық кітап (КК);

    • кіріс және шығыс кассалық құжаттарды тіркеу журналы (ЖР);

    • кассирге келіп түскен және берілген қаражаттарды есепке алу кітабы (КВД).

    • Құжаттардың негізгі міндетті реквизиттері бар:

    • аты;

    • оны құрастыру күні;

    • оны құрастырушының атауы, басқаша айтқанда ұйымның (кәсіпорынның) атауы;

    • Жұмыс мазмұны;

    • транзакцияның сандық және ақшалай өлшемдері;

    • жасаған және шығарған адамдардың позициясы;

    • жоғарыда аталған адамдардың қолдары.

    ПКО дизайнының ерекшеліктері:

    • операцияның мәні «Негіз» жолына енгізіледі;

    • жалпы сомасы НДС сандық мәнде «Соның ішінде» жолына енгізіледі. Бұл жол бос болмауы керек. Егер салық қолданылмаса, «(НДС-сыз)» деген сөз тіркесі енгізілуі керек;

    • қосымша растайтын құжаттар туралы деректер (бар болса) ПҚО-ға «Қосымша» жолына енгізіледі.

    Кассаны толтыру кезінде келесі нюанстарды ескеру қажет:

    • қосымша құжаттардың болуы (мысалы, сенімхат) күні мен нөмірін міндетті түрде көрсете отырып, «қосымша» жолына енгізіледі;

    • «Негіздеме» жолы шығыстар операциясының мазмұнының көрінісін болжайды;

    • менеджердің қолының болуы міндетті, егер ол қоса берілген құжатта болса. Мысалы, егер кәсіпорын директорының қолы бұйрықта «Рұқсат етіңіз» немесе «Бекітілді» қаулысымен бірге болса, онда ақшалай есеп айырысу жұмысқа оның қолынсыз-ақ қабылдануы мүмкін.

    Кассалыесепті жасау. Кассалық кітапты жүргізу. Бақылаушы-кассирдің есебін жасау.

    Кассир ақша алу және жұмсау бойынша барлық операцияларды кассалық кітапқа жазады. Кітап алдын-ала дайындалуы керек, яғни. кітаптың беттері нөмірленеді, шілтермен бекітіліп, ұйымның мөрімен бекітіледі. Ондағы парақтардың саны ұйым басшысы мен бас бухгалтердің қолдарымен куәландырылады.

    Кассалық кітаптағы жазбалар екі данада көміртекті қағаз арқылы жазылады.

    Бір парақ жыртылады, ол күннің соңында барлық кіріс және шығыс құжаттарымен бірге кассалық есеп ретінде беріледі. Кассалық кітаптағы өшірулер мен анықталмаған түзетулерге жол берілмейді. Түзетулер кассирдің және ұйымның бас есепшісінің қолымен куәландырылады.

    Есепті дайындау жиілігі қолма-қол ақша айналымына байланысты. Жұмыс күнінің соңында кассир есепті дайындаудың алдындағы жұмысты орындайды: қоса берілген құжаттар тексеріледі, оларда қолдар мен қолдардың болуы және т.б. Барлық құжаттар кассалық кітапқа жазылады, бір күндегі операциялардың жиынтығы есептеледі және күн аяғындағы қалдық көрсетіледі. Кассалық кітаптың бухгалтерлік есебі кассадағы қолма-қол ақша қалдықтарымен салыстырылады.

    Алынған қалдық кассалық лимитпен бақыланады. Егер есеп жалақы төлеуге арналған үш күннің бірінде жасалса, шектен асуға жол беріледі. Шектен асу кассалық тәртіпті бұзу болып саналады.

    Дайындалған есепке кассир қол қояды және тексеру үшін бухгалтерге жібереді. Тексерілген есепке бухгалтер қол қояды, ол оны қабылдайды және кіріс және шығыс кассалық құжаттардың саны туралы жазба жасайды.

    Касса кітабының дұрыс жүргізілуін бақылау ұйымның бас есепшісіне жүктелген.

    Құжаттардың толық сақталуы қамтамасыз етілген жағдайда, кассалық кітап автоматтандырылған түрде сақталуы мүмкін, оның парақтары «Ақшалай кітаптарды тіркеу парағы» машинограммасы түрінде жасалады. Сонымен бірге «Касса есебі» машинограммасы қалыптасады. Жоғарыда аталған машинограммалар келесі жұмыс күнінің басында жасалуы керек, мазмұны бірдей болуы керек және кассалық кітап парағында қарастырылған барлық деректемелерді қамтуы керек. Бұл машиналардағы кассалық парақтарды нөмірлеу автоматты түрде жыл басынан бастап өсу ретімен жүзеге асырылады.

    Кассир «Касса кітапшасының қосымша парағын» және «Кассалық есеп» машиналарын алғаннан кейін көрсетілген құжаттардың дұрыстығын тексеріп, оларға қол қойып, кассалық есепті кіріс және шығыс кассалық құжаттарымен бірге бухгалтерияға кіріс туралы ұсынуға міндетті. кассалық кітаптың қосымша парағында.

    Тақырып 5

    Қолма-қол ақша қаражатын тапсыру. Ақша қаражатын түгендеу.

    1С-та ұйымның ағымдағы шотынан кассирге ақша аударымын көрсету үшін сіз екі жолды қолдана аласыз:

    1) Тікелей шағылысу - «Банкке қолма-қол ақша қабылдау» операциясының түрімен «Түбіртектік кассалық ордер» құжатын қолдану қажет. Осы құжатты ресімдеу кезінде келесі сымдар жасалады:

    Дт 1010 «Қолма-қол ақша»

    Кт 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаттары»

    2) аралық шот арқылы - «Шоттың төлем тапсырмасы» құжатын қолдана отырып, есеп айырысу шотынан ақша қаражаттарын аралық шотты көрсете отырып, «Қолма-қол ақшасыз қаражаттарды басқа есептен шығару» операция түрімен есептен шығару қажет:

    Дт 1020 «Жолдағы ақша»

    Кт 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаттары»

    Содан кейін, аралық есепшотты көрсете отырып, «Банкке қолма-қол ақша алу» операциясының түрімен «Түбіртектік кассалық ордер» құжатымен ұйымның кассасында қаражаттың түсуін тіркеңіз:

    Дт 1010 «Қолма-қол ақша»

    Кт 1020 «Жолдағы ақша»

    Осылайша, таңдалған әдістің бірін қолданған кезде ұйымның есеп айырысу шотынан кассирге қолма-қол ақшаны есептеу операциясын жүргізуге болады. Бұл операцияны тіркеу ақша аударымының, сондай-ақ банктегі үзінді көшірменің негізінде жүзеге асырылатынын білдім .

    Тауарлық-материалдық құндылықтарды түгендеуіне келетін болсақ Мемлекеттік мекемелерде түгендеу жүргізу қағидалары Қазақстан Республикасы Бюджет кодексіне сәйкес әзірленді және республикалық және жергілікті бюджеттердің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелерде түгендеу жүргізу тәртібі мен мерзімдерін белгілейді.

    Түгендеудің негізгі міндеттері мыналар болып табылады:

    • ұзақ мерзімді активтердің, қорлардың, ақша құралдарының және өзге активтердің іс жүзінде қолда барын айқындау;

    • ұзақ мерзімді активтердің, қорлардың, ақша құралдарының және өзге активтердің іс жүзінде қолда барын бухгалтерлік есептің деректерімен салыстыру;

    • пайдаланылмайтын материалдық құндылықтарды айқындау;

    • материалдық құндылықтарды және ақша қаражатын сақтау қағидалары мен шарттарының сақталуын тексеру;

    • есепте дебиторлық және кредиторлық берешекті, қаржы инвестицияларын және бағалы қағаздарды көрсетудің толықтығын тексеру.

    Түгендеу негізінде:  

    • жылдық қаржылық есептілікті жасау алдында;

    • материалдық-жауапты адамдарды ауыстыру кезінде

    • ұрлау немесе теріс пайдалану, сондай-ақ мүлікті бүлдіру фактісін анықтаған кезде;

    • өрт немесе табиғи апаттар және өзге төтенше жағдайлар болған жағдайда;

    • мемлекеттік мекемені таратқан, заңды тұлға ретінде қайта ұйымдастырған кезде жүргізілетінін білдім.

    Кассада қолма-қол ақшадан басқа басқа да кассалық құжаттарды сақтауға болады. Мысалы, жолдамалар, авиабилеттер, пошта маркалары. Түгендеу ұйымда қолма-қол ақшаны және басқа кассалық құжаттарды сақтау ережелерінің сақталуына және олардың дұрыс рәсімделуіне және жазылуына көз жеткізу мақсатында жүргізіледі.

    Кассаны түгендеу бірқатар жағдайларда міндетті рәсім болып табылады:

    кассирлердің ауысуы;

    тапшылықты анықтау (ұрлыққа күдік);

    жылдық есептер жасамас бұрын.

    Касса процедурасын ұйым басшысы тағайындайтын комиссия жүзеге асырады. Ол үшін бұйрық немесе бұйрық шығарылады. Әдетте, мұндай комиссияға бухгалтерлер, аудиторлар және компания басшылары кіреді.

    Түгендеу кезінде комиссияның қолында берілген кассалық құжаттардың соңғы болуы керек, мысалы, кассалық қолхаттар мен квитанциялар.

    Сондай-ақ, қолма-қол ақшамен есеп айырысуға байланысты барлық құжаттар бухгалтерияға тапсырылғандығы туралы қаржылық жауапты және есеп берушілерден түбіртектер алынуы керек.

    Комиссия қолма-қол ақшаны қайта есептеп жатыр.

    Ұйымның кассасындағы қаражаттың қалдығы кассалық кітаптың мәліметтерімен тексеріледі. Қолма-қол ақшаны есепке алу автоматтандырылған жағдайда, оларды есепке алу бағдарламаларының деректері бойынша тексереді.

    Түгендеу аяқталғаннан кейін INV-15 түрінде акт жасалады, оның екі данасына комиссияның барлық мүшелері қол қояды. Нәтиже менеджерге жеткізіледі. Бір акт бухгалтерияға, ал екіншісі қаржылық жауапты адамға беріледі. Егер тізімдеме кассирді ауыстыру кезінде жүргізілсе, онда Акт үш данада жасалады.

    Қолма-қол ақшаның жетіспеушілігін немесе артықшылығын анықтау касса машинасының нәтижесі болуы мүмкін. Бұл жағдайда бухгалтер бұл фактіні келесі жазбалармен көрсетуге міндетті:

    егер артық табылса - Д 50 К 91.1;

    егер тапшылық табылса - Д 94 К 50;

    егер жетіспеушілік кассаның кінәсінен туындаған болса - Д 73 К 94;

    кассаның жетіспеушілігі үшін өтемақы - Д 94 К73.




    написать администратору сайта