Главная страница
Навигация по странице:

  • Таблица 4

  • Актив баланса Пассив баланса наиме- нование статьи

  • Общее изменение итога баланса

  • Таблица 5

  • Активы (имущество), капитал и обязательства ООО Мир на 1 ноября 201Х г


    Скачать 105.42 Kb.
    НазваниеАктивы (имущество), капитал и обязательства ООО Мир на 1 ноября 201Х г
    Анкор50384.docx
    Дата12.01.2018
    Размер105.42 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файла50384.docx
    ТипДокументы
    #13915
    страница2 из 8
    1   2   3   4   5   6   7   8


    В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4).

    Таблица 4

    Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием

    отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г.



    п/п

    Содержание операции

    Вариант 2

    Изменения (увеличение (+) или

    уменьшение (–)) статей баланса

    Тип

    изме-

    нения

    Актив баланса

    Пассив баланса

    наиме-

    нование

    статьи

    баланса

    изме-

    нение

    (+, –)

    наиме-

    нование

    статьи

    баланса

    изме-

    нение

    (+, –)




    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    1

    Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

    554 600

    запасы (1210)

    +

    Кредиторская задолженность (1520)

    +

    III

    2

    Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

    38 400

    Денежные средства (1250)

    +

    _







    I

    3

    Выданы работникам суммы наличных денежных

    средств под отчет

    11 600

    Дебиторская задолженность (1230)

    Денежные средства (1250)

    +

    -







    I

    4

    Выплачены из кассы организации:

    а) заработная плата, пособия по временной

    нетрудоспособности за ноябрь 201Х г.

    б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

    Итого

    250 000

    11 600

    261 600

    а) Денежные средства (1250)

    б)Дебиторская задолженность (1230)

    Денежные средства (1250)

    -

    +

    _

    Кредиторская задолженность (1520)

    -

    IV

    I

    5

    Депонирована невыданная заработная плата

    6 200

    Денежные средства (1250)


    +

    -







    I

    6

    Из начисленной заработной платы удержан налог

    на доходы физических лиц

    35 400







    Кредиторская задолженность (1520):

    ", 68 "Расчеты по налогам и сборам"

    70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

    +

    -

    II

    7

    Оплачены с расчетного счета организации

    счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.

    1206 000

    Денежные средства (1250)

    -

    Кредиторская задолженность (1520)

    -

    IV

    8

    Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки хозяй-ственные расходы

    300 000

    Денежные средства (1250)

    +

    _







    I

    9

    Поступили денежные средства на расчетный счет

    организации:

    а) от покупателя за оказанные услуги

    б) в погашение дебиторской задолженности

    (прочей)

    Итого

    1900 000

    10 000

    1910 000

    Денежные средства

    (1250)

    Дебиторская задолженность (1230)


    +

    -







    I

    10

    Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)

    1003 000

    Основные средства (1130)

    Прочие внеоборотные активы (1170)


    +

    -







    I

    11

    Произведено с расчетного счета погашение

    краткосрочного кредита банка

    140 000

    Денежные средства

    (1250)

    -

    Заемные средства (1510)




    IV

    Общее изменение итога баланса


    +554600-250000-1206000-140000= -1041400

    Валюта баланса уменьшилась на 1041400 руб.


    Задание 3
    Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир». Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г. В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.

    Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.

    Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

    1) 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:

    01-1 «Основные средства в эксплуатации»,

    01-2 «Выбытие основных средств»;

    2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» —открываются субсчета:

    69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,

    69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,

    69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,

    69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,

    69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

    3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:

    76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,

    76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;

    4) 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:

    90-1 «Выручка»,

    90-2 «Себестоимость продаж»,

    90-3 «Налог на добавленную стоимость»,

    90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;

    5) 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:

    91-1 «Прочие доходы»,

    91-2 «Прочие расходы»,

    91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

    Для выполнения задания необходимо:

    1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).

    2. Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.

    3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).

    4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС),подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.

    5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о прибылях и убытках (приложение 5).В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

    1) предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;

    2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:

    в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;

    в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;

    в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

    с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;

    в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.

    Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
    Таблица 5
    Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г.,%



    Тариф страхового взноса

    На финансирование страховой части трудовой пенсии


    На финансирование накопительной части трудовой пенсии

    для лиц 1967 г. рождения и моложе


    для лиц 1966 г. рождения и старше


    для лиц 1967 г. рождения и моложе

    26,0

    26,0

    20,0

    6,0
    1   2   3   4   5   6   7   8
    написать администратору сайта